時序進入4、5月報稅季節,投資人買股有訣竅。中華電、聚陽、F-永冠等16檔「節稅概念股」,不但可扣抵稅率高、且現金股息殖利率耀眼,將兼具「投資」與「節稅」雙重效益。
立法院2014年通過財政健全方案後,股東可扣抵稅額改以半數抵減綜所稅;投資人買的股票原本可扣抵稅率若為20%,減半為10%。因此,可扣抵稅率及現金股息殖利率愈高,仍是節稅首選。
台新投信董事長吳火生昨(9)日指出,從稅負角度來看,民眾投資股票、參與除權息時,若該公司可扣抵稅率愈高,股東報稅時可扣抵的絕對金額也較佳。
據統計,可扣抵稅率在兩成以上、今年現金股息殖利率逾3.5%的個股,計有16檔,均衡分布於電子、傳產、金融等族群。從可扣抵稅率觀察,以漢唐26.26%居冠。
第一金投顧董事長陳奕光表示,申報個人綜合所得稅時,股東「可扣抵稅額」取決於「發放股利」與「稅額扣抵比率」,只要「稅額扣抵比率」在減半之後,仍高於個人綜所稅率(區分為免稅、5%、12%、20%、30%、40%與45%),股東參與除權息,可享受到股利或股息報酬,亦可額外獲得抵減稅額。
但如果股東分配到股利,由於個人綜所稅率較高,需要再繳納所得稅差額,造成實際分配股利縮水時,此時就不宜參與除權息。例如綜所稅率12%的投資人,若想參與除權息節稅,只可選擇可扣抵稅率在25%以上的股票;至於綜所稅率40%、45%的大戶,幾乎無法透過除權息節稅。
另外,二代健保補充費上路後,股利須課徵2%補充保費,但F股屬海外公司,股東股利有境外所得670萬元的免稅額,同時不用繳納健保補充費,也是節稅選擇。例如一檔100元的股票若配發5元現金股息,一張配發5,000元,但要課徵2%補充保費(約100元),還不含所得稅,但F股股東投資算境外收入,不用繳納。
轉貼自:http://udn.com/news/story/7251/1619405
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